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基礎控除38万円とは？節税の基本をわかりやすく解説

「38万の控除」というと、多くの人が基礎控除を指しています。これは、所得がある一定額以下の場合に受けられる税金の控除制度で、納める所得税を少なくするためのものです。

2019年までは、すべての納税者に一律で38万円の基礎控除が認められていました。つまり、年間の合計所得が一定額以下であれば、その分だけ所得から引くことができるため、税負担が軽くなる仕組みです。給与で働いている人でも、個人で事業をしている人でも、対象になります。業態や規模は関係なく、誰でも利用できた点が大きな特徴でした。

基礎控除の目的は、低所得者への配慮と、最低限の生活を守るための税の優遇措置です。会社員であれば確定申告をしないケースが多いですが、副業やフリーランスなど複数の収入がある人は、自分で申告する際にこの控除を活用することで、戻ってくる税金が増えたり、納める額が少なくなったりします。

ただし、2020年以降、基礎控除の見直しが行われ、一定の所得がある人に対しては段階的に控除額が縮小されるようになっています。それでも、多くの人にとって「38万円の控除」は節税の基本中の基本であり、毎年の確定申告を考える上で欠かせない知識です。

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基礎控除が43万円になるのはどんな場合？

2023年11月30日時点で、所得税の基礎控除が見直され、多くの人に恩恵が及ぶようになりました。これまで33万円だった基礎控除額が、一律10万円引き上げられ、合計所得金額が2,400万円以下の方は、新たに43万円の控除を受けられるようになりました。

この引き上げにより、特に中低所得層の方々の税負担が軽減されることが期待されています。しかし、所得が高くなると控除額が段階的に減っていきます。例えば、合計所得が2,400万円を超えると控除が徐々に少なくなり、2,500万円を超えると基礎控除の適用が受けられません。つまり、高所得者ほどこの恩恵は受けられない仕組みです。

この変更は、2024年分の所得税から適用される見通しです。給与所得者の方は年末調整で自動的に反映されますが、個人事業主など確定申告が必要な方は、申告の際に正確に計算する必要があります。

たとえば、年収が500万円の方の場合、基礎控除が33万円から43万円に増えたことで、課税所得が10万円分減り、その分だけ税金も安くなります。もちろん、他の控除（例えば配偶者控除や扶養控除）との併用も可能なので、自分の年間の税負担を見直すいい機会です。

基礎控除の増額は、一見小さな変化に見えますが、家計にとっては確実なプラスです。来年の確定申告や年末調整の際には、ぜひこの変更を意識してみてください。

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基礎控除が48万円にアップしたのはいつから？

所得税の計算で適用される基礎控除が、令和2年（2020年）から変わりました。それまでは全員一律で38万円の控除でしたが、令和2年分の給与所得から、控除額が最大48万円に引き上げられました。

この変更に伴い、年末調整の際には、従業員が新たに「基礎控除申告書」を提出する必要が生まれました。これは、従来の「給与所得者の扶養控除等（異動）申告書」とは別に、基礎控除を受けるための書類です。提出しないと、48万円の控除を受けられず、結果として税額が多くなる可能性があります。

たとえば、令和3年や令和4年に働いている人でも、この書類をまだ出していない場合、正しい控除が適用されていないかもしれません。会社側が自動で処理してくれるわけではないため、自分で確認し、速やかに提出することが大切です。

なお、令和元年以前は、特に申告書を出さなくても38万円の控除が自動で適用されていましたが、制度が変わった今では、少し手間が増えたと思ってください。

給与明細を見て、「所得税が高いな」と感じたら、もしかするとこの申告書の未提出が原因かもしれません。扶養控除だけでなく、基礎控除の適用も忘れずに確認しましょう。

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