Что выгоднее 6 или 15?

Какой налоговый режим выбрать: УСН 6% или УСН 15%?

Многие индивидуальные предприниматели задаются вопросом: что выгоднее — упрощённая система налогообложения с объектом «доходы» (6%) или «доходы минус расходы» (15%)?

На первый взгляд, 6% кажется явно привлекательнее. Однако всё зависит от конкретной ситуации. Если вы — ИП и платите фиксированные страховые взносы за себя, эти выплаты можно учитывать как расходы при УСН 15%. Это значит, что ваша налоговая база уменьшается, а значит, и сумма налога тоже.

Пример: допустим, ваш доход за год — 2 миллиона рублей. При УСН 6% вы заплатите 120 000 рублей налога. А при УСН 15% из этой суммы можно вычесть страховые взносы (примерно 45 000 рублей в 2024 году). Тогда налог составит около 232 500 рублей от разницы (2 млн минус 45 тыс.), то есть 15% от 1 955 000 — около 293 250 рублей. Но важно понимать, что при высоком уровне расходов (аренда, оборудование, зарплаты и т.д.) разница может стать существенной.

Тем не менее, если расходы составляют более 20–25% от дохода, УСН 15% может оказаться выгоднее, особенно с учётом вычета взносов. В некоторых случаях разница в итоговой нагрузке на бизнес может быть ощутимой.

Поэтому не стоит выбирать режим по принципу «чем меньше процент, тем лучше». Важно считать конкретику: ваши доходы, расходы и обязательные платежи. Иногда 15% оказывается умнее, чем 6%.