Как сделать перерасчет НДФЛ с материальной выгоды?

Перерасчет НДФЛ с материальной выгоды

Материальная выгода возникает, когда сотрудник получает экономическую экономию — например, при получении займа от работодателя под низкий процент или при покупке товаров и услуг по ценам существенно ниже рыночных. В определенные периоды законодательство предусматривает особые нормы налогообложения для таких доходов. В частности, согласно Закону № 67-ФЗ, материальная выгода, полученная в 2021–2022 годах, был освобождена от обложения НДФЛ по ставке 35%.

Если выплата налога уже была отражена в учете, бухгалтеру необходимо внести соответствующие корректировки. Главное правило при оформлении этой процедуры в учетных программах — каждый расчетный период требует отдельного документа. Перерассчитать налог за несколько периодов в одном файле нельзя, так как данные должны корректно отразиться в отчетности.

Процесс оформления выглядит следующим образом:

1. В программе перейдите в раздел налогового учета и нажмите кнопку «Создать», чтобы сформировать документ «Перерасчет НДФЛ».

2. Укажите нужный период и перейдите на вкладку «Корректировки выплаты», где отражаются итоговые изменения по налогу.

3. Проверьте правильность заполнения сумм, после чего нажмите «Провести и закрыть».

После проведения документа излишне удержанный налог будет скорректирован, а измененные данные автоматически попадут в текущую отчетность по форме 6-НДФЛ.