Какие ОФЗ не облагаются налогом?

Какие ОФЗ не облагаются налогом?

Одним из привлекательных качеств облигаций федерального займа (ОФЗ) для российских инвесторов является их налоговая льгота. Доход от купонов по ОФЗ полностью освобождается от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Это правило действует независимо от даты выпуска облигации и распространяется на все государственные ценные бумаги, размещённые после 1 января 2017 года.

Важно понимать, что такая льгота касается именно ОФЗ, а не корпоративных облигаций. До 1 января 2021 года доходы по ОФЗ действительно не облагались налогом, и это правило сохранилось — государство продолжает стимулировать граждан к участию в долговом рынке.

Однако, если говорить о корпоративных облигациях, ситуация иная. По бумагам, выпущенным до 1 января 2017 года, доход с купонов облагался НДФЛ по ставке 13%. Кроме того, если доходность таких облигаций превышала ключевую ставку Центрального банка более чем на 5 процентных пунктов, на излишек начислялся налог по повышенной ставке — 35%. Это касалось только корпоративных выпусков, а не государственных.

Таким образом, инвесторы, выбирающие ОФЗ, могут быть уверены: купонный доход не потребует дополнительных налоговых выплат. Это делает государственные облигации особенно выгодными в долгосрочной перспективе, особенно на фоне растущих ставок и инфляции.