Когда возникает материальная выгода по ипотеке?

Материальная выгода по ипотеке: когда появляется и кого касается

При оформлении ипотечного или любого другого кредита заемщик может столкнуться с понятием материальной выгоды. В финансовой сфере так называют экономию на процентах, которая возникает, если ставка по вашему договору существенно ниже среднерыночных показателей.

С точки зрения налогового законодательства, материальная выгода считается особым видом дохода. Она образуется в строго определенном случае: когда процентная ставка по кредиту составляет менее 2/3 от ключевой ставки Центрального банка РФ. Если это условие соблюдается, у заемщика возникает виртуальная «прибыль» за счет слишком дешевых денег, и с этой разницы необходимо уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

На сегодняшний день эта тема особенно актуальна для сотрудников банковских организаций. Финансовые учреждения часто предлагают своим работникам льготные корпоративные программы со сниженными процентами. Если сотрудник банка берет ипотечный, потребительский или любой другой кредит по ставке ниже 13,33% (что соответствует двум третям от текущей ключевой ставки ЦБ в 20%), у него автоматически возникает материальная выгода.

Обычным гражданам, оформившим льготную или льготно-семейную ипотеку от государства, опасаться не стоит: для большинства стандартных госпрограмм законодательство делает исключения, либо рыночные условия не попадают под критерии налогообложения. Однако банковским специалистам и заемщикам со специальными условиями от работодателя важно заранее учитывать эти нюансы при планировании своего бюджета.