Когда наступает двойное налогообложение?

Что такое двойное налогообложение и когда оно возникает?

Двойное налогообложение — это ситуация, когда один и тот же доход или актив облагается подоходным или корпоративным налогом сразу в двух разных государствах за один и тот же налоговый период.

Обычно такая проблема возникает в том случае, если международная компания или частный предприниматель ведет деятельность сразу в нескольких странах. Например, юридическое лицо зарегистрировано в одной юрисдикции, но получает значительную часть прибыли, имеет филиалы или недвижимость на территории другого государства.

В результате оба государства могут предъявить законные финансовые претензии на полученный доход: страна происхождения выплаты удерживает налог у источника, а страна резиденции обязывает задекларировать эту же сумму и выплатить налог повторно.

Чтобы избежать избыточной фискальной нагрузки на бизнес и частных лиц, государства активно заключают специальные международные соглашения об избежании двойного налогообложения. Эти документы позволяют зачесть налоги, уже уплаченные за рубежом, или освободить определенные виды доходов от повторного сбора.