Можно ли быть одновременно налоговым резидентом двух стран?

Можно ли иметь налоговое резидентство двух стран одновременно?

Да, вполне возможно оказаться налоговым резидентом сразу в нескольких государствах. Каждая страна устанавливает свои собственные правила определения резидентства — чаще всего они привязаны к количеству дней, проведенных на ее территории (например, знаменитое правило 183 дней), либо к наличию постоянного жилья и центра жизненных интересов.

Главная сложность ситуации заключается в том, что в таком случае обе страны могут претендовать на налоги с вашего общего мирового дохода. Классический пример — гражданин США, который постоянно проживает и работает в Великобритании более полугода. По законам США граждане платят налоги независимо от места проживания, а Великобритания облагает налогом доходы своих резидентов. В итоге возникает двойное налогообложение.

Чтобы граждане не платили дважды за один и тот же доход, страны часто заключают между собой специальные международные соглашения. В таких документах прописаны критерии «tie-breaker rules», которые помогают окончательно определить единственную страну для целей налогообложения, или позволяют зачесть налоги, уплаченные в одном государстве, при расчете выплат в другом.