Ist ein Wohnrecht zu versteuern?

Wird ein Wohnrecht steuerpflichtig?

Ein Wohnrecht kann unter Umständen steuerpflichtig sein – vor allem, wenn es kostenlos oder gegen einen symbolischen Betrag eingeräumt wird. Wer lebenslang in einer Wohnung wohnen darf, ohne Miete zu zahlen, erhält dadurch einen finanziellen Vorteil. Dieser sogenannte Vorteil in Geld gilt aus Sicht des Fiskus als Vermögensübertragung und kann daher als Schenkung behandelt werden.

Besonders relevant wird das bei Eltern, die ihren Kindern ein Wohnrecht einräumen, während sie selbst noch Eigentümer der Immobilie bleiben. In solchen Fällen prüft das Finanzamt, wie hoch der ortsübliche Mietzins wäre, und berechnet darauf einen fiktiven Wert. Dieser Wert kann der Schenkungsteuer unterliegen – mit Freibeträgen, die je nach Verwandtschaftsgrad variieren.

Auch bei einem entgeltlichen Wohnrecht, also wenn eine geringe oder reduzierte Miete gezahlt wird, kann die Differenz zwischen dieser Miete und dem Marktwert steuerlich relevant sein. Wichtig ist daher: Jede Vereinbarung sollte schriftlich festgehalten werden, um Missverständnissen vorzubeugen. Ein notarieller Vertrag ist oft sinnvoll, besonders bei langfristigen oder lebenslangen Nutzungsrechten.

Ob Steuern anfallen, hängt von vielen Faktoren ab: Art des Wohnrechts, Verwandtschaftsverhältnis, Höhe der gezahlten Beträge und örtliche Gegebenheiten. Ein Gespräch mit einem Steuerberater oder Notar lohnt sich daher meist, bevor ein solches Recht eingeräumt wird. So kann man unangenehme Überraschungen bei der Steuererklärung vermeiden.