税務調査が遡れる期間は？

税務調査が遡及する期間について

税務調査を受けた際、どのくらい過去まで調べられるのか――多くの方が気になる点です。法律上、税務署は申告から最長5年間まで遡って調査を行うことができます。つまり、2024年の申告分についていえば、2019年分までの記録が対象となるのです。

ただし、すべてのケースで5年分が調査されるわけではありません。一般的には、申告に誤りがあってもその意図が悪質でない限り、過去3年分が中心となることが多くなっています。たとえば計算ミスや単純な記載漏れといった軽微な過ちであれば、5年もさかのぼって詳細に調べることはまれです。

一方で、脱税の意図があると判断された場合や、明らかに虚偽の記載が見つかったときは、法律の上限である5年まで遡って調査が行われます。特に売上を意図的に隠していたり、経費を不正に計上していたりするケースでは、厳しく審査される可能性が高いです。

また、帳簿や領収書などの保存義務も重要です。個人事業主や法人は、原則として過去5年分の帳簿書類を保管しておく必要があります。調査の際に資料がなければ、正当な経費でも認められない恐れがあるため、日頃からの整理が欠かせません。

税務調査は決して特別なことではなく、一定の基準で行われています。申告内容に自信が持てない場合や不安があるときは、早めに税理士に相談しておくと安心です。