税務調査は何年分遡れるのですか？

税務調査はいつまで遡れる？知られていない期間のルール

「税務調査が入ったら、いったい何年前まで見られるの？」――そう心配する人は少なくありません。結論から言うと、税務調査の対象期間は通常3年分が基本です。たとえば2024年に調査が入った場合、2021年、2022年、2023年の確定申告や帳簿が調べられるケースがほとんどです。

しかし、すべての場合が3年とは限りません。申告内容に重大な過少申告や脱税の疑いがある場合、調査期間は5年まで延びることがあります。さらに、虚偽の記載や帳簿の偽造といった悪質な行為が見つかったときは、最長7年まで遡って調査される可能性があります。これは、国税通則法に定められた特別な規定によるものです。

例えば、収入を意図的に隠していたり、架空の経費を計上していたりすると、そのリスクは高くなります。逆に、きちんと帳簿をつけていて、申告に不備がない人にとっては、3年を越えて調べられることはまずありません。

とはいえ、保存義務のある書類は7年間残すことが推奨されています。これは消費税や法人税の関係で、将来的に証拠として必要になることもあるためです。万が一のときのために、申告に関する資料は少なくとも7年は保管しておくのが安心です。

税務調査への備えは、日々の記帳と申告の誠実さが何よりの対策。正しく納税していれば、それほど恐れることはありません。