Lorsqu'on applique le mode de comptabilisation à la date de règlement, l entité comptabilise toute variation de la juste valeur de l'actif à recevoir au cours de la période allant de la date de transaction à la date de règlement de la même manière qu'elle comptabilise l'actif acquis.	When settlement date accounting is applied an entity accounts for any change in the fair value of the asset to be received during the period between the trade date and the settlement date in the same way as it accounts for the acquired asset.
Le Comité constate que les comptes vérifiés passent généralement pour des preuves fiables de la valeur de l'actif social à la date de la vérification.	The Panel recognizes that audited accounts are generally considered reliable evidence of the value of business assets on the date of audit.
La valeur comptable de l'actif doit être réduite soit directement, soit via l'utilisation d'un compte de correction de valeur.	The carrying amount of the asset shall be reduced either directly or through use of an allowance account.
En revanche, d'autres indicateurs s appliquent concrètement aux sociétés de continuation, et notamment la faible valeur de l'actif net.	On the other hand, other indicators do apply to Auffanglösungen, particularly low net asset value.
Date de valeur Montant	Value date Amount ( 3 )
Deuxième valeur de date	Second date value
Affectation de l'actif	Allocation of Assets
Rendement de l'actif	Return on Total Assets
Date de valeur pour créditNoun	Value date for credit
Date de valeur pour déditNoun	Value date for debit
La principale raison donnée était que la vente aurait entraîné immédiatement un transfert des opérations de financement immobilier (en particulier de la participation de BGB dans BerlinHyp d'une valeur comptable de ... euros) de l'actif immobilisé à l'actif circulant.	The main reason given was that the sale would have led to an immediate transfer of the assets of the real estate financing business (especially BGB s stake in BerlinHyp with a book value of EUR ... ) from capital assets to current assets.
La reprise ne doit pas aboutir à une valeur comptable de l'actif financier supérieure au coût amorti qui aurait été obtenu à la date de reprise de la dépréciation de l actif financier, si la dépréciation n'avait pas été comptabilisée.	The reversal shall not result in a carrying amount of the financial asset that exceeds what the amortised cost would have been had the impairment not been recognised at the date the impairment is reversed.
La date de valeur des opérations de financement coïncide avec la date de valeur des interventions sur le marché .	The value date of the financing operations shall be identical to the value date of the intervention in the market .
Date de valeur pour débit 160	Debit value date
Date de valeur pour crédit 160	Credit value date
Calcule l'amortissement linéaire d'un actif sur une période donnée. Cette méthode répartit la valeur d'amortissement de manière uniforme sur la durée de vie utile de l'actif. La vie utile correspond au nombre de périodes, généralement annuelles, sur lesquelles l'actif est amorti.	Calculates the straight line depreciation of an asset for one period. The straight line method of depreciation divides the depreciable cost evenly over the useful life of an asset. The useful life is the number of periods, typically years, over which an asset is depreciated.
Si une entité comptabilise des actifs financiers en utilisant la comptabilisation en date de règlement (voir paragraphe 38 et paragraphes AG53 et AG56 de l Annexe A), une variation de la juste valeur de l'actif à recevoir intervenant au cours de la période allant de la date de transaction à la date de règlement n est pas comptabilisée pour les actifs comptabilisés au coût ou au coût amorti (à l exception des pertes de valeur).	If an entity recognises financial assets using settlement date accounting (see paragraph 38 and Appendix A paragraphs AG53 and AG56), any change in the fair value of the asset to be received during the period between the trade date and the settlement date is not recognised for assets carried at cost or amortised cost (other than impairment losses).
(c) la méthode utilisée pour évaluer la valeur marchande de l'actif et du passif de l'établissement dont la défaillance est avérée ou probable	(c) the methodology for assessing the market value of the assets and liabilities of the institution that is failing or likely fail
La date de valeur des op rations de financement co ncide avec la date de valeur des interventions sur le march .	The value date of the financing operations shall be identical to the value date of the intervention in the market .
Toutefois, si l'actif financier peut être racheté sur des bases qui conduiraient à ce que le porteur ne recouvre pas la quasi totalité de sa valeur comptable, l'actif financier ne peut pas être classé en tant qu actif détenu jusqu'à son échéance.	However, if the financial asset is callable on a basis that would result in the holder not recovering substantially all of its carrying amount, the financial asset cannot be classified as a held to maturity investment.
Le montant des honoraires des conseillers en placements est tributaire de la valeur de réalisation de l'actif de la Caisse et des tarifs en vigueur.	The level of the investment advisers' fees is dependent on the market value of the Fund and the prevailing fee structures.
Elle ne l'actif approprié	She did the appropriate active
Résumé de l'actif et du passif	Assets and Liabilities Summary
(e) la méthode utilisée pour évaluer la valeur économique à long terme de l'actif et du passif de l'établissement dont la défaillance est avérée ou probable.	(e) the methodology for assessing the long term economic value of the assets and liabilities of the institution that is failing or likely fail
TOTAL DE L'ACTIF DU PASSIF monde total	TOTAL ASSETS LIABILITIES world total
l'actif net moyen du fonds.	the average net assets of the fund.
En règle générale, l'intérêt ne commence à courir sur l'actif et le passif correspondant qu'à partir de la date de règlement qui est la date à laquelle il y a transfert du titre de propriété.	Generally, interest does not start to accrue on the asset and corresponding liability until the settlement date when title passes.
Moyenne de référence de l'actif net total M	Reference average of total net assets M
La valeur de l'actif net qui correspond à la valeur des capitaux propres a diminué de 33,2 milliards d'euros au 31 décembre 2000 à 21 milliards d'euros au 31 décembre 2001 et a atteint une valeur négative de 10 milliards d'euros au 31 décembre 2002.	The net asset value which corresponds to the share capital value fell from EUR 33,2 billion on 31 December 2000 to EUR 21 billion on 31 December 2001 and reached minus EUR 10 billion on 31 December 2002.
Valeur pour le rappel de date de naissance ou d'anniversaire	Birthday and anniversary reminder value
A cette date, l'actif est évalué à 100 UM (sans se préoccuper de l éventuelle commission de vente) et une perte de 2 UM est comptabilisée en capitaux propres.	On that date, the asset is measured at CU100 (without regard to the possible commission on sale) and a loss of CU2 is recognised in equity.
L'actif net moyen doit être calculé sur la base des chiffres de l'actif net de l'OPCVM tels qu'établis à chaque calcul de l'actif net, par exemple chaque jour, si telle est la fréquence de calcul normale approuvée par les autorités compétentes de l'OPCVM.	The average net assets must be calculated using figures that are based on the UCITS' net assets at each calculation of the net asset value, e.g. daily NAVs where this is the normal frequency of NAV calculation as approved by the UCITS competent authorities.
2.14 S'agissant des règles de comptabilisation, il y a lieu de distinguer entre les immobilisations corporelles à inscrire à l'actif (lorsqu'elles peuvent être évaluées individuellement et être utilisées par la société pendant plus de 12 mois) et les immobilisations de faible valeur non incorporables à l'actif (moins de 1 000 euros) (art.	2.14 In the accounting rules, a distinction is made between tangible assets that must be capitalised (where they can be valued independently and are to be used for more than 12 months) and low value assets (less than EUR 1 000) excluded from capitalisation (Article 4(14) of the draft directive).
Le truc c'est, vendez l'actif surévalué, près d'un pic si vous pouvez, trouvez l'actif sous évalué, c'est ce que j'appelle les cycles de richesse.	The trick is sell the overvalued asset near the peak if you can, find the undervalued asset and I call this wealth cycles.
Le mode de calcul de la date de valeur pour un crédit.	The credit value date computation mode.
Le mode de calcul de la date de valeur pour un dédit.	The debit value date computation mode.
Si une option de vente émise par une entité empêche de décomptabiliser un actif transféré et si l'entité évalue l'actif transféré à sa juste valeur, le passif associé est évalué au prix d'exercice de l'option majoré de la valeur temps de l'option.	If a put option written by an entity prevents a transferred asset from being derecognised and the entity measures the transferred asset at fair value, the associated liability is measured at the option exercise price plus the time value of the option.
ÉTAT DE L'ACTIF, DU PASSIF, DES RÉSERVES ET DES SOLDES	STATEMENT OF ASSETS, LIABILITIES, RESERVES AND FUND BALANCES
l entité a l'intention de conserver l'actif financier pour une période indéfinie	the entity intends to hold the financial asset for an undefined period
(d) le cas échéant, le délai d'exécution et la date de valeur appliquée	(d) where relevant the execution time and value date applied and
le montant global de tout compte de correction de valeur pour pertes de valeur sur prêts et avances à la date de clôture.	the aggregate amount of any allowance account for impairment losses on loans and advances at the balance sheet date.
Donc économies d'impôts sur les intérêts divisées par l'actif	Investment income. And then the company might have made some money there. It might make 10,000 on investment income.
Continuer à comptabiliser l'actif dans la mesure de l implication continue de l entité	Continue to recognise the asset to the extent of the entity s continuing involvement
35 date de départ et date d' échéance de l' opération ( le cas échéant ) ou date de valeur et date d' échéance de l' instrument ( dans le cas de l' émission de certificats de dette )	the start date and the maturity date of the operation ( if applicable ) or the value date and maturity date of the instrument ( in the case of the issuance of debt certificates )
La première directive dispose que le montant des placements auxquels peut procéder un OPCVM, s'agissant de valeurs mobilières d'un même organisme émetteur, ne peut excéder 5 de la valeur de l'actif propre, sauf exceptions.	The Committee on Legal Affairs and Citizens' Rights approves the proposal insofar as it increases the legal protection of purchasers of UCITS units.

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